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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安福彩3D代理彩票网

字号+ 作者:廊坊新闻网 来源:宜昌市 2022-05-25 11:13:22 我要评论(0)

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原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第平&福彩3D网上投注pa114.com福彩3D平安彩票开奖直播900566.comng>#23433;福彩3D代理彩票网一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收平安ķ&#福彩3D平安彩票开奖直播900566.com31119;彩3D网上投注pa114.com19;彩3D代理彩票网入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税福彩3D平安彩票开奖直播900566.com;安福彩3D网上投注pa114.com119;彩3D代理彩票网转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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